АТ «КОЛОМИЙСЬКЕ ЗУБМ»

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК незалежної аудиторської фірми "АУДИТ-СЕРВІС ІНК" щодо фінансової звітності приватного акціонерного товариства "КОЛОМИЙСЬКЕ ЗАВОДОУПРАВЛІННЯ БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" станом на 31.12.2012р. Загальним зборам акціонерів Правлінню ПрАТ "Коломийське заводоуправління будівельних матеріалів" НКЦПФРУ м. Івано-Франківськ 1. Вступний параграф 1.1 Основні відомості про емітента " Повне найменування Приватне акціонерне товариство "Коломийське заводоуправління будівельних матеріалів" " Код за ЄДРПОУ 05467228 " Місцезнаходження 78200, м. Коломия, вул. Г. Тютюнника, 14, тел. 2-39-27 " Дата та номер державної реєстрації 08.08.1994р. № 1 121 120 0000 000051 1.2 Опис аудиторської перевірки Ми провели аудит фінансової звітності приватного акціонерного товариства "Коломийське заводоуправління будівельних матеріалів" (далі - Товариство), яка включає Баланс станом на 31 грудня 2012 року, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал за рік, що минув на зазначену дату, Примітки до річної фінансової звітності, опис важливих аспектів облікової політики та інші пояснювальні примітки. Аудит проведено у відповідності з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993р. № 3125-XII (зі змінами та доповненнями), ЗУ "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008р. № 514-VI (зі змінами та доповненнями), інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості , аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), прийнятих в якості національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України від 18 квітня 2003 року №122, в тому числі у відповідності із МСА №700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку і застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. Згідно Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 №1360 та Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006р. №1591 були виконані аудиторські процедури задля отримання аудиторських доказів стосовно сум і розкриття: - відповідності вартості чистих активів вимогам чинного законодавства, а саме частині третій статті 155 ЦКУ від 16.01.2003; - виконання значних правочинів (10% і більше вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до ЗУ "Про акціонерні товариства"; - ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності)"; - наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до комісії разом з фінансовою звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність"); - стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства". 2. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цих фінансових звітів складених у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. 3. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 4. Висловлення думки На нашу думку, фінансова звітність відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на кінець дня 31.12.2012 р., його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до нормативних вимог щодо організації бухгалтерського обліку та звітності, законодавства України, облікової політики Товариства. Пояснювальний параграф Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, привертаємо увагу на той факт, що, незважаючи на стабілізаційні заходи, які вживаються Урядом України з метою підтримки підприємництва, існує невизначеність щодо впливу зовнішніх та внутрішніх факторів на стабільність діяльності Товариства. Ми не маємо змоги передбачити можливі майбутні зміни у цих умовах та їх вплив на фінансовий стан Товариства. 5. Інша допоміжна інформація 5.1 Загальна інформація про Товариство В результаті перевірки встановлено: ПрАТ "Коломийське заводоуправління будівельних матеріалів" створене шляхом перетворення суб'єкта підприємницької діяльності орендного підприємства організації орендарів "Коломийське заводоуправління будівельних матеріалів" відповідно до рішення зборів акціонерів від 12.05.1994р. (протокол №1) та зареєстроване 08.08.1994р. за № 1 121 120 0000 000051. Редакція статуту ЗАТ "Коломийське заводоуправління будівельних матеріалів" затверджена зборами засновників від 15.07.2004р. (протокол №1) і зареєстрована Коломийським міськвиконкомом 30.12.2004р. за № 1 121 105 0001 000051. Нова редакція статуту затверджена загальними зборами акціонерів від 28.03.2011р. (Протокол №1/2011) та зареєстрована державним реєстратором 05.05.2011р. №11211050012000051. 5.2 Стан бухгалтерського обліку в Товаристві Бухгалтерський облік ведеться відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. за № 996-ХIV. Облік в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" з врахуванням вимог нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку. Бухгалтерський облік ведеться по журнально-ордерній формі із застосуванням комп'ютерної техніки. Обліковою політикою Товариства, затвердженою наказом директора, визначено сукупність принципів, методів, які використовуються Товариством для складання і надання фінансової звітності . Задовільний стан бухгалтерського обліку в Товаристві забезпечив своєчасне складання та подання до відповідних інстанцій фінансової, податкової та статистичної звітності. Аудиторами перевірено і підтверджується відповідність даних фінансової звітності даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один до одного. Бухгалтерський облік ведеться згідно вимог національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (П(С)БО). 5.3 Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства Резервний капітал Товариством станом на 31.12.2012р. не сформовано. За результатами господарської діяльності у 2012 р. Товариством отримано чистий прибуток у сумі 3 008 тис. грн. Сума нерозподіленого прибутку становить - 82 064 тис. грн. Результат діяльності підтверджується первинними документами. Аудиторською перевіркою підтверджується правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення. Вартість чистих активів станом на 31.12.2012р. складає 90 194 тис. грн., що більше статутного капіталу на 85 825 тис. грн. Це відповідає вимогам п. 3 ст. 155 ЦКУ від 16.01.2003. 5.4 Виконання Товариством значних правочинів відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. До таких правочинів в Товаристві відносяться правочини на суму 9 232,5 тис. грн. В 2012р. таких правочинів не відбувалося. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства щодо виконання значних правочинів. 5.5 Стан корпоративного управління в тому числі внутрішнього контролю і аудиту У відповідності до статуту та ст. 32 ЗУ "Про акціонерні товариства" органами управління Товариством є: Органи управління: - Вищий орган Товариства - Загальні збори акціонерів; - Наглядова рада Товариства; - Виконавчий орган Товариства - директор Товариства; Органи контролю: - Ревізор Товариства. Вищим органом управління Товариства є Загальні збори акціонерів, до компетенції якого належить, зокрема: - визначення основних напрямів діяльності акціонерного товариства; - внесення змін до статуту товариства - прийняття рішення про анулювання викуплених акцій; - прийняття рішення про зміну типу товариства; - прийняття рішення про розміщення акцій; - прийняття рішення про збільшення статутного капіталу товариства; - прийняття рішення про зменшення статутного капіталу товариства; - затвердження положень про загальні збори, наглядову раду, виконавчий орган та ревізора товариства. Голосування і винесення рішень на Загальних зборах здійснюється за принципом: одна голосуюча акція надає акціонеру один голос. Наглядова рада є органом Товариства, який з метою захисту інтересів акціонерів контролює діяльність Товариства. Член Наглядової ради не може бути одночасно директором та або ревізором Товариства. Персональний та кількісний склад Наглядової ради затверджуються Загальними зборами акціонерів. Директор, який призначається та звільняється Наглядовою радою Товариства здійснює оперативне керівництво поточною діяльністю Товариства. До компетенції директора належить вирішення всіх питань, пов'язаних з керівництвом поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів акціонерів та Наглядової ради Товариства. Директор підзвітний Загальним зборам акціонерів і Наглядовій раді, організовує виконання їх рішень. Директором Товариства може бути будь-яка фізична особа, яка має повну дієздатність та не є членом Наглядової ради чи Ревізором. Контроль за фінансовою та господарською діяльністю Товариства здійснюється Ревізором Товариства. Ревізор Товариства призначається Загальними зборами акціонерів строком на п'ять років. Ревізором Товариства не можуть бути члени Наглядової ради Товариства та Директор товариства. Не може бути Ревізором особа, яка не має повної цивільної недієздатності, члени інших органів Товариства. Ревізор не може входити до складу лічильної комісії. Ревізор несе відповідальність за виконання покладених на нього обов'язків у порядку, визначеному чинним законодавством. Статутом і штатним розписом посада внутрішнього аудитора не передбачена. Аудитори вважають, що система управління Товариства є достатньо дієвою. 5.6 Оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства При проведенні аудиту, ми не встановили моменти приховування, змови, підробки, навмисного не відображення операцій в обліку, які є елементами шахрайства, тому аудитори мають право сприймати надану інформацію, записи і документи як достовірні. Однак, аудитори мають думку, з певною часткою професійного скептицизму, що після перевірки можуть виникнути обставини, які викличуть питання щодо наявності шахрайства та помилок. 5.7 Відповідність інформації фінансової звітності іншій інформації, що розкривається Товариством Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю, не виявлено. Аудиторською перевіркою встановлено відповідність даних, наведених у Примітках до фінансової звітності, що стосуються статей балансу: - основні засоби; - капітальні інвестиції; - доходи і витрати; - грошові кошти; - запаси; - дебіторська заборгованість; - податок на прибуток; - використання амортизаційних відрахувань. Аудиторською перевіркою підтверджуються дані, наведені у примітках до фінансової звітності. 7. Загальний висновок Ми вважаємо, що в процесі аудиту нами було зібрано достатньо доказів, щоб зробити наступний висновок: Визначення виручки від реалізації та фінансових результатів діяльності, порядок обчислення податкових та інших обов'язкових платежів проводилось Товариством у звітному періоді відповідно до нормативних актів України з питань бухгалтерського обліку та податкового законодавства. Бухгалтерська, податкова та статистична звітність складалась та подавалась Товариством у повному обсязі. Показники статей річного балансу Товариства на 31.12.2012 р. відповідають даним синтетичного обліку та існуючим нормативам бухгалтерського обліку, реально та точно відображають його фінансовий стан. Їх достовірність та повнота може бути підтверджена. Показники фінансового стану Товариства відображені в синтетичному обліку адекватно. Виконані аудиторські процедури дають підставу підтвердити достовірність та повноту показників Звіту про фінансові результати за 2012 р. Таким чином, фінансова звітність ПрАТ "Коломийське заводоуправління будівельних матеріалів" відображає правдиву і неупереджену по усіх суттєвих аспектах картину фінансового положення Товариства станом на 31.12.2012 р., а також результатів його діяльності і руху грошових потоків за 2012 рік у відповідності до законодавчих і нормативних актів в Україні з підприємництва, бухгалтерського обліку і фінансової звітності. 8. Основні відомості про аудиторську фірму " Аудиторська фірма у формі товариства з обмеженою відповідальністю "Аудит-сервіс ІНК". " Свідоцтво про внесення до реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 0036, продовжене рішенням Аудиторської палати України від 04 листопада 2010 року № 221/3, чинне до 04.11.2015р. " Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане рішенням АПУ від 26.11.2009 №208/6 № 0021. " Місцезнаходження: 76018 м. Івано-Франківськ, вул. Б.Лепкого буд. 34., офіс 1. " Телефон: (0342) 75-05-01, " Електронна пошта: audiif@ukrpost.ua. 9. Основні відомості про умови договору про проведення аудиту Договір на виконання аудиторських послуг від 11 лютого 2013р. № 31. Аудит проведено в період з 11 по 21 лютого 2013р. 22 лютого 2013 р. Директор по аудиту: (сертифікат А 000023 продовжений рішенням АПУ від 29.11.2012 №261/2) ___________ В.К.Орлова Аудитори: (сертифікат А 002553 продовжений рішенням АПУ від 21.05.2009р. №202/2) ____________ Є.Д. Вінтоняк ____________ О.А. Легін